應(yīng)收賬款-百科
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一、什么是應(yīng)收賬款？
簡單來說，應(yīng)收賬款就是“客戶欠你的錢”。想象一下，你開了一家奶茶店，顧客說：“今天先喝奶茶，月底一起結(jié)賬。”這時(shí)候，這筆錢就變成了你的“應(yīng)收賬款”。它就像一個(gè)“賒賬的賬本”，記錄著客戶承諾支付但還沒到賬的錢。
舉個(gè)栗子：
小王的奶茶店賣了100杯奶茶，總價(jià)5000元，但顧客說“下個(gè)月再付”。這時(shí)候，小王的賬本上就要記一筆“應(yīng)收賬款——某顧客5000元”。等下個(gè)月錢到賬時(shí)，這筆錢才能變成真正的現(xiàn)金。
關(guān)鍵點(diǎn)：
不是現(xiàn)金：應(yīng)收賬款是“未來的錢”，現(xiàn)在還摸不著。
存在風(fēng)險(xiǎn)：客戶可能賴賬，或者拖延付款，這就是“壞賬風(fēng)險(xiǎn)”。
常見場景：制造業(yè)、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)幾乎都用得到。
二、應(yīng)收賬款為什么重要？
現(xiàn)金流的生命線
企業(yè)就像人一樣，需要“呼吸”現(xiàn)金流。如果應(yīng)收賬款太多，錢卡在賬上，企業(yè)可能連工資都發(fā)不出。比如，一家公司賬上有100萬應(yīng)收賬款，但實(shí)際現(xiàn)金只有10萬，可能連供應(yīng)商的貨款都付不起。
客戶信任的“試金石”
如果客戶經(jīng)常拖欠，可能說明他們經(jīng)營不善，甚至可能跑路。比如，某客戶連續(xù)3個(gè)月沒付賬，你得趕緊查查是不是對方公司出問題了。
競爭力的“晴雨表”
比如，同樣是賣手機(jī)，A公司能賒賬90天，B公司只能現(xiàn)結(jié)，客戶可能更愿意選A公司。但A公司得確保客戶能按時(shí)付款，否則現(xiàn)金流會(huì)崩。
三、應(yīng)收賬款的分類與賬齡分析
1. 按賬期分類
短期應(yīng)收賬款：1個(gè)月內(nèi)要還的，比如“貨到付款”。
長期應(yīng)收賬款：比如分期付款的客戶，可能要分3年付清。
2. 賬齡分析
賬齡表：記錄每筆應(yīng)收賬款的“年齡”。比如：
1-30天：正常
31-60天：開始催收
61-90天：發(fā)律師函
90天以上：可能成壞賬
舉個(gè)栗子：
小王的奶茶店有10萬元應(yīng)收賬款，其中：
5萬是1個(gè)月內(nèi)的（正常）
3萬是2個(gè)月的（開始催收）
2萬是3個(gè)月以上的（考慮核銷）
關(guān)鍵作用：通過賬齡分析，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)“老賴客戶”，避免損失。
四、如何管理應(yīng)收賬款？（手把手教你）
信用評估：先看客戶“靠譜度”
用“企查查”查客戶背景：有沒有官司？
看歷史付款記錄：之前有沒有拖欠？
對新客戶，先小單合作，再談賒賬。
合同條款：把規(guī)則寫清楚
明確賬期：比如“30天內(nèi)付清，超期每天加收0.1%滯納金”。
約定支付方式：銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票還是分期？
保留追索權(quán)：比如“逾期不付，可起訴”。
動(dòng)態(tài)監(jiān)控：用表格盯緊每筆賬
表格模板示例：
客戶名稱 金額 起始日期 應(yīng)付日期 當(dāng)前狀態(tài)
張三 5000 2023-01-01 2023-01-30 已逾期
催收策略：軟硬兼施
溫和催收：到期前3天發(fā)短信提醒。
強(qiáng)硬手段：逾期超過30天，發(fā)律師函。
終極方案：起訴或賣給討債公司。
五、應(yīng)收賬款的“生死線”——壞賬處理
什么是壞賬？
就是客戶賴賬，錢收不回來的部分。比如，某客戶欠你10萬，但查遍全國法院，發(fā)現(xiàn)他公司已經(jīng)破產(chǎn)，這時(shí)候就得“認(rèn)栽”。
處理步驟：
確認(rèn)壞賬：比如超過1年未收回，且有證據(jù)證明對方?jīng)]錢。
賬務(wù)處理：
借：壞賬準(zhǔn)備 10萬元
貸：應(yīng)收賬款——某客戶 10萬元
稅務(wù)處理：向稅務(wù)局報(bào)備，可能能抵稅。
關(guān)鍵點(diǎn)：
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：每年預(yù)留一部分錢，防備未來壞賬。比如，按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。
不能“一核了之”：就算核銷了，法律上仍有追索權(quán)，說不定哪天對方有錢了呢？
六、應(yīng)收賬款的“變形記”——融資與證券化
1. 應(yīng)收賬款融資
質(zhì)押貸款：把客戶欠你的賬款抵押給銀行，提前拿到錢。比如，客戶欠你100萬，銀行給你80萬，利息比貸款低。
保理業(yè)務(wù)：把應(yīng)收賬款賣給出讓方（比如保理公司），他們直接向客戶收錢，你立刻拿到現(xiàn)金。
2. 應(yīng)收賬款證券化（ABS）
把一堆應(yīng)收賬款打包成“理財(cái)產(chǎn)品”，賣給投資者。比如，某公司有10億應(yīng)收賬款，分成100份，每份100萬，投資者買后到期拿錢。企業(yè)提前拿到錢，投資者賺利息。
好處：
解決現(xiàn)金流問題，不用等客戶付款。
適合賬期長、客戶信用好的企業(yè)。
七、真實(shí)案例：小王的奶茶店如何逆襲？
背景：
小王的奶茶店開了3年，但經(jīng)常遇到客戶拖欠賬款，甚至有家大客戶欠了20萬跑路。
解決方案：
收緊信用政策：新客戶必須現(xiàn)結(jié)，老客戶賬期不超過30天。
用表格監(jiān)控：每天更新應(yīng)收賬款表格，發(fā)現(xiàn)逾期立即催收。
引入保理：把穩(wěn)定的客戶應(yīng)收賬款賣給保理公司，提前拿到80%的錢。
法律手段：對欠款超過6個(gè)月的客戶，起訴并申請強(qiáng)制執(zhí)行。
結(jié)果：
6個(gè)月后，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從2次/年提升到6次/年，現(xiàn)金流充裕，甚至能開分店了！
八、常見誤區(qū)與避坑指南
誤區(qū)1：只追大客戶，不管小賬
一個(gè)小客戶欠你500元不還，可能影響整體周轉(zhuǎn)率。比如，50個(gè)這樣的客戶，就是2.5萬損失！
誤區(qū)2：盲目賒銷，追求銷量
為了沖業(yè)績，給客戶超長賬期，結(jié)果錢收不回來。比如，某公司銷售額翻倍，但應(yīng)收賬款也翻倍，現(xiàn)金流反而更差。
誤區(qū)3：壞賬核銷后就不管了
核銷只是財(cái)務(wù)處理，法律上仍有追索權(quán)。比如，某客戶5年前欠款，現(xiàn)在突然有錢了，你還能起訴。
九、技術(shù)如何賦能應(yīng)收賬款管理？
ERP系統(tǒng)：
自動(dòng)記錄每筆交易，生成賬齡分析表，到期自動(dòng)提醒催收。
推薦工具：用友、金蝶、SAP。
區(qū)塊鏈技術(shù)：
記錄交易不可篡改，防止客戶篡改賬期或金額。比如，某公司的區(qū)塊鏈應(yīng)收賬款平臺(tái)，讓客戶無法抵賴。
AI催收機(jī)器人：
自動(dòng)給逾期客戶發(fā)短信、打電話，甚至分析客戶還款概率，推薦催收策略。
十、自問自答：關(guān)于應(yīng)收賬款的常見問題
Q：客戶欠我錢不還，直接起訴能贏嗎？
A：不一定！必須有明確的合同和證據(jù)（比如聊天記錄、對賬單）。建議先發(fā)律師函，再考慮訴訟。
Q：應(yīng)收賬款太多，現(xiàn)金流緊張，怎么辦？
A：試試“應(yīng)收賬款融資”或“保理業(yè)務(wù)”，用未來的錢解燃眉之急。比如，把賬期6個(gè)月的應(yīng)收賬款抵押給銀行，立刻拿到80%的錢。
Q：如何避免壞賬？
A：
嚴(yán)格信用評估；
設(shè)置階梯賬期（比如前3個(gè)月現(xiàn)結(jié)，后面可賒賬）；
定期檢查客戶經(jīng)營狀況。
Q：應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款有什么區(qū)別？
A：
應(yīng)收賬款：別人欠你的錢（你給客戶發(fā)貨，客戶欠你錢）。
應(yīng)付賬款：你欠別人的錢（比如你從供應(yīng)商進(jìn)貨，還沒付錢）。
Q：應(yīng)收賬款能計(jì)入利潤嗎？
A：不能！應(yīng)收賬款是資產(chǎn)，只有收到錢才能計(jì)入利潤。比如，賣了100萬貨，但客戶沒付錢，利潤表上還是0，直到錢到賬。
結(jié)語：應(yīng)收賬款是企業(yè)的“隱形賬本”，也是“風(fēng)險(xiǎn)雷區(qū)”
管理應(yīng)收賬款就像養(yǎng)孩子：
太松：孩子變成“小霸王”，錢收不回來；
太嚴(yán)：孩子被“餓死”，客戶都跑了。
找到平衡點(diǎn)，既要信任客戶，又要守住底線。記住，每筆應(yīng)收賬款都是企業(yè)的“待收承諾”，及時(shí)跟進(jìn)才能讓錢“如期回家”！
最后送大家一句話：
“賒賬是信任，不是施舍。客戶欠錢，要像追債一樣認(rèn)真，但也要像朋友一樣溝通——畢竟，你永遠(yuǎn)不知道下個(gè)月誰會(huì)突然破產(chǎn)！”